第一條 為加強對學(xué)校資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金使用效率，保證資金安全，結(jié)合學(xué)校業(yè)務(wù)管理的特點和要求，特制定本辦法。
       本辦法適用于貴州大學(xué)及所屬經(jīng)濟實體、獨立核算單位。
       第二條 管理機構(gòu)：
       1、學(xué)校資金管理部門為財務(wù)處，在校長和分管副校長領(lǐng)導(dǎo)下，辦理收支結(jié)算、貸款和資金管理工作。
       2、財務(wù)處具有管理和服務(wù)的雙重職能。與學(xué)校所屬經(jīng)濟實體、獨立核算單位在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督、管理與接受管理的關(guān)系。
       第三條 貨幣資金管理：
       包括現(xiàn)金和各種銀行存款。
       一、現(xiàn)金的管理
       （一）嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金。
       1、職工工資、津貼。
       2、個人勞務(wù)報酬。
       3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金。
       4、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
       5、出差人員隨身攜帶的差旅費。
       6、結(jié)算起點以下的對外零星支出。
       （二）建立、健全現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的會計處理程序和內(nèi)部控制制度，實現(xiàn)現(xiàn)金核算與管理的合理分工，將經(jīng)管現(xiàn)金崗位和記賬崗位（不包括現(xiàn)金日記賬）分開設(shè)置，即堅持“錢賬分管”的內(nèi)部牽制原則。
       （三）在核定的庫存限額內(nèi)保管現(xiàn)金，超過限額部分必須送交銀行，原則上不得坐支現(xiàn)金。
       （四）嚴格現(xiàn)金收支核算，做到先制作記賬憑證再據(jù)以收付現(xiàn)金，收付款記賬憑證需經(jīng)稽核人員審核簽字后方可辦理收付款項。稽核人員要認真審核原始單據(jù)和記賬憑證，凡不符合制度規(guī)定或手續(xù)不完善的一律不予辦理，收入現(xiàn)金必須經(jīng)過驗鈔機檢測，防止偽幣收入。
       （五）空白現(xiàn)金支票等結(jié)算憑證，由出納在保險柜中保管，印鑒實行分別管理，財務(wù)專用章由資金管理科科長（校區(qū)財務(wù)科科長）保管，不得在空白支票和結(jié)算憑證上預(yù)蓋印鑒備用。
       （六）因特殊采購業(yè)務(wù)超過規(guī)定限額使用現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)處處長審核簽字同意方可支付現(xiàn)金。
       （七）出納人員必須逐日逐筆根據(jù)現(xiàn)金收支記賬憑證順序登記現(xiàn)金日記賬，每天必須將庫存現(xiàn)金與日記賬余額核對相符，月終要與總賬核對相符，做到日清月結(jié)，確保賬款一致。
       （八）主管科長（或處領(lǐng)導(dǎo)指定的人員）可定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行檢查，防止白條抵庫、貪污挪用、公款私存等現(xiàn)象發(fā)生。前述行為一經(jīng)查出，將嚴肅處理，觸犯刑律的，移送司法機關(guān)追究法律責任。
       （九）任何單位一律不準私設(shè)小金庫，一切現(xiàn)金收入都必須交給財務(wù)部門，任何單位或個人不準私自截留，自行處理，更不能挪用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，依法處理。
       （十）現(xiàn)金及有價證券的保管，一定要符合公安部門和有關(guān)部門的規(guī)定，確保現(xiàn)金及有價證券的安全完整。
       二、銀行存款的管理
       （一）發(fā)生的資金支付業(yè)務(wù)，除按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金外,原則通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
       （二）根據(jù)開戶銀行和賬戶用途等分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，對銀行存款進行明細核算，同時設(shè)置“銀行存款”總賬，進行總分類核算。
       （三）銀行出納對發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)，要根據(jù)合法、正確和完整的收支記賬憑證，依業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登記入賬，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行出納工作與銀行存款對賬工作不能由同一人擔任。月份終了，銀行存款日記賬必須與銀行對賬單核對并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，此項工作由資金管理科科長和校區(qū)財務(wù)科科長承擔，發(fā)生未達帳項應(yīng)及時查明原因，妥善做出處理，防止差錯。
       （四）嚴格按照《支付結(jié)算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》和《中華人民共和國票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定，辦理銀行開戶，銀行結(jié)算和票據(jù)結(jié)算等業(yè)務(wù)，不準違規(guī)開立和使用賬戶，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準無理拒付，不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓無債權(quán)債務(wù)或真實交易的票據(jù)。
       （五）因工作特殊需要，可以向財務(wù)部門申請領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不得超過1張，每張空白支票限額不得超過3萬元，領(lǐng)用空白支票時，必須有完備的領(lǐng)用手續(xù)（含領(lǐng)用申請，單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)的書面意見），由經(jīng)辦人簽名后方可辦理，經(jīng)辦人必須于業(yè)務(wù)結(jié)算后三日內(nèi)辦理有關(guān)手續(xù)到財務(wù)部門核銷。
       （六）結(jié)算憑證（如匯票、支票等）丟失，經(jīng)辦人必須立即報告財務(wù)部門，以便財務(wù)部門及時采取掛失止付等補救措施，防止冒領(lǐng)和詐騙發(fā)生。如果造成經(jīng)濟損失，由當事人自行負責。
       （七）預(yù)付款應(yīng)填制借款申請單，按照簽訂合同中付款有關(guān)條款，由學(xué)校和部門領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，按照審批付款程序辦理。
       （八）凡辦理預(yù)付款的單位和個人，款項一經(jīng)付出，經(jīng)辦單位和承辦人應(yīng)督促款項的落實情況，業(yè)務(wù)結(jié)算后，及時沖報賬，否則，由此造成的損失，追究承辦人的責任。
       （九）任何人不得違反銀行結(jié)算法律、法規(guī)和制度，不得貪污挪用公款。一經(jīng)查出，將嚴肅處理，觸犯刑律的，移送司法機關(guān)依法追究當事人的刑事責任。
       （十）日常收支業(yè)務(wù)原則上固定在基本結(jié)算賬戶和各校區(qū)財務(wù)科支出專用賬戶辦理；應(yīng)上繳財政收入業(yè)務(wù)原則上固定在收費專用賬戶和各校區(qū)財務(wù)科收入專用賬戶辦理。學(xué)校所屬經(jīng)濟實體、獨立核算單位除在附近銀行開設(shè)必要的賬戶外，不經(jīng)批準不得擅自開設(shè)銀行賬戶，辦理各種收支結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)固定在一個基本結(jié)算賬戶。
       （十一）不允許單位辦理信用卡歸個人使用。
       第四條 往來賬戶（應(yīng)收及暫付款﹑應(yīng)付及暫存款）的資金結(jié)算管理：
       （一）對往來結(jié)算所發(fā)生的業(yè)務(wù)分別不同情況，分科目、分項目設(shè)立賬戶核算。
       （二）對往來賬戶逐筆進行登記，并注明經(jīng)辦人（或負責人）及形成原因。
       （三）個人出差借款，在出差歸來后一個月內(nèi)辦理沖報賬手續(xù)，逾期不辦者將逐月從其工資中扣回。
       （四）往來賬戶必須于月終列出分戶余額清單，經(jīng)辦人人為造成往來款項長期拖欠，查明原因按學(xué)校規(guī)定處理。
       （五）對超過三年的應(yīng)收款要逐筆進行分析，確實無法收回的按規(guī)定程序報經(jīng)批準后，按壞帳損失處理，對帳齡較長的，但不屬于壞帳的，責成專人限期清理或?qū)ｉT機構(gòu)負責處理。
       第五條 應(yīng)收票據(jù)的管理：
       （一）應(yīng)收票據(jù)是指因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的承兌匯票。
       （二）財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置應(yīng)收票據(jù)備查賬。逐筆登記應(yīng)收票據(jù)的種類、號數(shù)、和出票日期、票面金額、付款人、承兌人和單位名稱、到期日利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率，貼現(xiàn)凈額以及收款日期和收回余額等資料。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清后，應(yīng)在備查帳內(nèi)逐筆注銷。
       （三）財務(wù)部門收到交來的銀行承兌匯票，必須及時到銀行辦理查認證手續(xù)，以防假偽票據(jù)的發(fā)生。財務(wù)部門原則上不得收取商業(yè)承兌匯票。
       （四）財務(wù)部門根據(jù)資金收支計劃，合理安排資金，及時將收到的銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓，以提高資金的使用效率。
       第六條 工資管理：
       （一）職工的工資、獎金、津貼、補貼及其他工資性收入，應(yīng)當納入工資管理。
       （二）財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算或?qū)W校安排，按月安排資金，保證教職工工資﹑津貼等按時發(fā)放。
       （三）財務(wù)部門根據(jù)人事部門核定的各單位編制內(nèi)的實有人數(shù)和工資額，編制工資發(fā)放表，計算代扣代繳款項，列出工資發(fā)放清單。各單位應(yīng)該為職工個人提供應(yīng)發(fā)工資及代扣款項明細清單。
       （四）全面推行銀行代發(fā)工資，一切工資性支出原則上通過銀行代發(fā)。
       第七條 資金預(yù)算的管理：
       一、財務(wù)部門要組織做好資金預(yù)算的編制工作，各有關(guān)部門必須積極予以配合。
       按照資金收入﹑支出項目分類編制，堅持節(jié)約挖潛方針，做到量入為出，收支平衡。
       二、在編制資金預(yù)算時要注意調(diào)整安排好資金結(jié)構(gòu)。
       （一）重視安排好資金的使用結(jié)構(gòu)，提高教學(xué)資金的投入比重，壓縮結(jié)算資金的占用，減少沉淀資金總額，盤活存量資產(chǎn)。
       （二）重視安排好資產(chǎn)與負債的結(jié)構(gòu)。通過各種途徑補充自有資金，降低資產(chǎn)負債水平。
       （三）重視對外投資的管理，除技術(shù)或?qū)＠牍赏猓瓌t上不以資金和實物資產(chǎn)參與對外投資。對外投資要有效益的跟蹤管理，效益不佳的項目要及時采取措施將投資收回。
       第八條 資金控制的管理：
       一、學(xué)校各相關(guān)職能部門要協(xié)同配合，財務(wù)部門要加強監(jiān)督，共同搞好資金使用各重要環(huán)節(jié)的管理與控制。
       （一）強化基建、采購、維修改造等環(huán)節(jié)資金的管理與控制，嚴格執(zhí)行招投標制度，真正做到“貨比三家，擇優(yōu)選擇”，完善合同管理工作。
       （二）強化資金支付環(huán)節(jié)的管理與控制，嚴格執(zhí)行分級歸口管理權(quán)限所規(guī)定的審核付款制度。
       （三）強化收費環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴禁下放收費權(quán)限，嚴格執(zhí)行物價部門批準的收費標準。加強對票據(jù)的管理，防止票據(jù)給學(xué)校帶來損失。嚴格落實責任制，誰經(jīng)手誰負責，發(fā)生問題追究經(jīng)辦人責任。
       （四）強化財務(wù)監(jiān)督環(huán)節(jié)的管理與控制。財務(wù)部門要加強對資金使用的監(jiān)督與管理，對于不符合手續(xù)、制度的款項做到堅決不付，對于違反資金管理制度的事項做到堅決不予辦理。
       （五）定期召開資金預(yù)算執(zhí)行情況分析會議，各有關(guān)單位對各自分管的資金使用情況要做出詳細分析，對存在的問題要提出合理化建議和措施。
       （六）建立資金平衡會議制度。資金支付嚴格按審批權(quán)限和程序?qū)徟瑢τ陬A(yù)算外項目、對外投資、貸款、對外提供貸款擔保應(yīng)建立嚴格的法人授權(quán)審批制度。
       （七）嚴格和完善資金的體內(nèi)循環(huán)制度，資金收支必須統(tǒng)一經(jīng)過學(xué)校財務(wù)部門進行，不允許發(fā)生資金分流和體外循環(huán)問題。
       （八）加強學(xué)校銀行開戶行為的管理，原則上不允許多頭開戶。
       二、財務(wù)部門嚴把費用開支關(guān)，各有關(guān)單位要積極予以配合，確保資金預(yù)算得以有效執(zhí)行。
       （一）加強業(yè)務(wù)經(jīng)費的管理，始終堅持經(jīng)費開支“一支筆”審批制度，每一單位的開支由其主管領(lǐng)導(dǎo)審批。對各項經(jīng)費開支計劃和審批程序要以預(yù)算和制度的形式予以明確，使各單位都做到心中有數(shù)，嚴格控制和杜絕超預(yù)算支出。
       （二）加強科研經(jīng)費的管理，各項開支做到支出有度，嚴格按照科研費用的預(yù)算執(zhí)行，對于完成科研任務(wù)好、業(yè)績突出的部門和人員應(yīng)給予適當?shù)莫剟睢?br />        （三）加強財務(wù)費用的管理。從利息開支方面精打細算，財務(wù)人員應(yīng)充分發(fā)揮會計的管理和監(jiān)督職能，盡最大努力減少資金浪費，節(jié)約財務(wù)費用開支，充分發(fā)揮資金的使用效率。
       第九條 銀行貸款控制的管理：
       一、學(xué)校的貸款資金只能用于關(guān)系到學(xué)校長遠發(fā)展和保障學(xué)校基本辦學(xué)條件的建設(shè)項目。嚴禁用于人員經(jīng)費和基本運行維持經(jīng)費。
       二、學(xué)校黨委常委會議是學(xué)校銀行貸款的最終決策機構(gòu)。其職責是：確定學(xué)校貸款的原則；審議、批準學(xué)校關(guān)于貸款的方案；審查、評價學(xué)校貸款的使用效益。其他任何機構(gòu)和個人，不得擅自決定新增貸款。
       三、財務(wù)處是學(xué)校唯一指定經(jīng)辦銀行業(yè)務(wù)的部門。其他任何單位不得私自與銀行接洽、商談貸款事項及其他銀行業(yè)務(wù)。
       四、貸款業(yè)務(wù)審批辦理流程、
       （一）新增貸款：  
       財務(wù)處提出新增貸款方案→校長辦公會審議方案→學(xué)校黨委會審議批準→財務(wù)處草擬貸款申請→主管校長審核批準→向銀行提交貸款申請
       （二）還舊貸新：
       財務(wù)處草擬還舊貸新申請→主管校長審核批準→向銀行提交貸款申請函
       第十條 本辦法自公布之日起執(zhí)行。本辦法解釋權(quán)歸學(xué)校財務(wù)處。